إجابة سريعة - المملكة العربية السعودية RHQ 2026
- ما هو: يتطلب برنامج رؤية المملكة العربية السعودية 2030 من الشركات متعددة الجنسيات إنشاء مقرات إقليمية لها في منطقة الشرق الأوسط وشمال أفريقيا في الرياض للحصول على العقود الحكومية. ساري المفعول منذ 1 يناير 2024.
- من يجب أن يمتثل: أي شركة متعددة الجنسيات تقدم عطاءات على العقود الحكومية السعودية أو المشاريع المتعلقة بصندوق الاستثمارات العامة. لا تتأثر عقود القطاع الخاص.
- الميزة الرئيسية: 0% ضريبة دخل الشركات والضريبة المستقطعة على الأنشطة المؤهلة لمدة 30 عامًا، وتأشيرات عمل غير محدودة، وإعفاء من السعودة لمدة 10 سنوات.
- الالتزام الرئيسي: 15 موظفاً بدوام كامل (بما في ذلك 3 من كبار المسؤولين التنفيذيين في المملكة العربية السعودية) في غضون 12 شهراً؛ بدء العمليات في غضون 6 أشهر؛ اجتماعات مجلس الإدارة الفصلية في المملكة العربية السعودية.
- تحديث عام 2026 تسمح إعفاءات المشتريات المهيكلة الآن للشركات من خارج المقر الرئيسي بتقديم عطاءات على العقود الحكومية في حالات محدودة عبر منصة اعتماد.
- المقياس: تم تسجيل أكثر من 700 شركة متعددة الجنسيات بحلول نهاية عام 2025 - من بينها أمازون وجوجل وبي دبليو سي وديلويت وبلاك روك. تم تجاوز الهدف المحدد لعام 2030 وهو 500 شركة قبل خمس سنوات من الموعد المحدد.
هل تقيّم ما إذا كانت شركتك بحاجة إلى مقر رئيسي؟ احجز استشارتك المجانية لمدة 30 دقيقة. مع مكتب سعد العباسي للمحاماة - نقدم المشورة للشركات متعددة الجنسيات بشأن هيكلية المقر الرئيسي للملكية الفكرية، وتطبيقات MISA، والامتثال المستمر.
لقد أعاد برنامج المقر الإقليمي للمملكة العربية السعودية (RHQ) تشكيل قواعد الوصول إلى المشتريات الحكومية السعودية بشكل أساسي. فمنذ 1 يناير 2024، لم يعد بإمكان الشركات متعددة الجنسيات التي لا تملك رخصة المقر الإقليمي (RHQ) أن تتنافس بفعالية على العقود الحكومية السعودية - وبالنسبة للشركات التي لديها مشاريع سعودية كبيرة، لم يعد القرار اختياريًا بأي معنى عملي.
يغطي هذا الدليل الإطار القانوني الكامل: ما الذي يتطلبه برنامج الحافز الضريبي للملكية الفكرية، ومن يجب عليه الامتثال، ومعايير الأهلية، والإعداد التدريجي، والتزامات الامتثال والجداول الزمنية، وهيكل الحوافز الضريبية في قانون ضريبة الدخل مع متطلبات الجوهر الاقتصادي، والجدول الزمني الكامل للعقوبات بما في ذلك تحديثات مسودة قواعد سبتمبر 2025، وإطار الإعفاء من المشتريات لعام 2026. هذا الكتاب موجه للمستشارين الداخليين والمديرين الماليين وكبار المديرين التنفيذيين في الشركات متعددة الجنسيات الذين يقيّمون هيكل شركاتهم في المملكة العربية السعودية.
1. ما هو برنامج المملكة العربية السعودية RHQ؟
برنامج المقر الإقليمي (RHQ) هو مبادرة رؤية 2030 التي تم تطويرها بالاشتراك مع وزارة الاستثمار السعودية (MISA) و الهيئة الملكية لمدينة الرياض (RCRC). أُعلن عنه في فبراير 2021 وسيبدأ تطبيقه اعتبارًا من 1 يناير 2024، وهو يتطلب من الشركات متعددة الجنسيات التي ترغب في المنافسة على العقود الحكومية السعودية إنشاء وترخيص مقرها الإقليمي في منطقة الشرق الأوسط وشمال إفريقيا في الرياض.
وتتمثل الأهداف الاستراتيجية للبرنامج في ترسيخ مكانة الرياض كمركز رئيسي للشركات في منطقة الشرق الأوسط وشمال أفريقيا؛ وجذب الاستثمارات الأجنبية المباشرة التي ترتكز على وجود قيادات عليا؛ وخلق فرص عمل عالية المهارات للمواطنين السعوديين؛ وتحويل عملية صنع القرار الإقليمي للشركات متعددة الجنسيات من دبي إلى المملكة.
بحلول نهاية عام 2025, أنشأ أكثر من 700 شركة متعددة الجنسيات مقرات إقليمية في المملكة العربية السعودية - متجاوزًا الهدف الأصلي للبرنامج لعام 2030 وهو 500 شركة قبل خمس سنوات من الموعد المحدد. تشمل القاعدة المسجلة في البرنامج شركات Amazon و Google و PwC و Deloitte و BlackRock وشركات في مجالات التكنولوجيا والخدمات المالية والهندسة والخدمات المهنية.
في سبتمبر 2025، نشرت وزارة الشؤون الإسلامية والدعوة والإرشاد مسودة قواعد RHQ المحدثة للتشاور العام - وهو أهم تحديث تنظيمي منذ إطلاق البرنامج. تُضفي مسودة القواعد طابعًا رسميًا على التعريفات، وتُدخل التزامات جديدة للإبلاغ، وتعزز إطار تقييم الامتثال. كانت النسخة النهائية معلقة حتى تاريخ نشر هذا الدليل.
المصادر الرسمية
يدار برنامج RHQ من قبل MISA والهيئة الملكية لمدينة الرياض في مدينة الرياض في RCRC.
تم نشر إرشادات ضريبة RHQ الخاصة بـ ZATCA (فبراير 2024) على zatca.gov.sa.
تتم معالجة إعفاءات المشتريات من خلال وزارة المالية منصة اعتماد.
تم نشر مسودة قواعد سبتمبر 2025 على istititlaa.ncc.gov.sa.
2. هل تحتاج شركتك إلى RHQ؟ - أداة اتخاذ القرار
لا يعتبر شرط RHQ ليس عالميًا. فالعديد من الشركات متعددة الجنسيات التي تعمل تجارياً في المملكة العربية السعودية لا تحتاج إلى ذلك. تعتمد الإجابة بالكامل على الكيفية التي تنوي بها شركتك تحقيق إيرادات في المملكة.
متطلبات RHQ - دليل القرار السريع - دليل القرار السريع
إن الواقع العملي بالنسبة للشركات التي تسعى للحصول على أعمال مشاريع سعودية كبيرة في مجال الإنشاءات أو الهندسة أو التكنولوجيا أو الخدمات المهنية هو أن مؤهلات التأهيل للمقاولين أصبحت ضرورية الآن بشكل فعال بغض النظر عما إذا كانت الجهة المتعاقدة وكالة حكومية بشكل رسمي. وتتطلب مشتريات المؤسسات المملوكة للدولة، وتأهيل البائعين في صندوق الاستثمارات العامة، وأطر تنفيذ البرامج الكبيرة بشكل متزايد التحقق من مؤهلات المقيم كشرط للمشاركة.
3. شروط الأهلية
لكي تكون الشركة مؤهلة للحصول على ترخيص RHQ، يجب أن تستوفي جميع المعايير التالية:
| المتطلبات | التفاصيل |
|---|---|
| الوضع متعدد الجنسيات | شركة أجنبية متعددة الجنسيات كانت شركتها الأم لا تأسست بموجب قانون الشركات السعودي. وبموجب مسودة قواعد سبتمبر 2025، فإن الشركات الخليجية التي ليس لديها مساهم خليجي مؤهلة كشركات أجنبية متعددة الجنسيات مؤهلة. |
| الحد الأدنى من الشركات التابعة | ما لا يقل عن شركتين تابعتين أو فرعين في بلدين مختلفين - خارج المملكة العربية السعودية وخارج بلد التأسيس الأم. الشركة التي لها وجود في المملكة العربية السعودية وبلدها الأم فقط غير مؤهلة. |
| المكتب الفعلي | مكتب فعلي في المملكة العربية السعودية - المكاتب الافتراضية غير مقبولة. يجب أن يكون المقر الرئيسي الإقليمي بمثابة أعلى سلطة تنفيذية وإدارية واستراتيجية لمنطقة الشرق الأوسط وشمال أفريقيا كحد أدنى للنطاق الجغرافي. |
| لا يوجد نشاط تجاري | لا يمكن لكيان RHQ إجراء أي عمليات تجارية مدرة للدخل. يجب تنفيذ جميع الأنشطة التجارية من قبل الشركات التابعة المرخص لها من قبل وزارة الشؤون الإسلامية والأوقاف والدعوة والإرشاد بشكل منفصل (ترخيص خدمي أو تجاري أو صناعي). |
| هيكل التقارير في منطقة الشرق الأوسط وشمال أفريقيا | يجب أن تقدم جميع الكيانات التابعة للشركة متعددة الجنسيات في منطقة الشرق الأوسط وشمال أفريقيا تقاريرها إلى المقر الرئيسي السعودي. يجب أن تكون أنشطة المقر الرئيسي للمقر الرئيسي الإقليمي حصرياً في المملكة العربية السعودية - لا يمكن أن يعمل كمقر مزدوج الاختصاص. |
| نموذج الكيان | يجب تسجيل RHQ على أنه إما أن يكون مسجلاً كـ المكتب الفرعي أو شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) بموجب قانون الشركات السعودي. كلا الخيارين جائز - يعتمد الاختيار على هيكل الشركة السعودية الأوسع نطاقاً. |
| خطة العمل والتفعيل | وبموجب مسودة قواعد سبتمبر 2025، يجب على الشركات تقديم خطة عمل وتفعيل لمقر الشركة في وقت الترخيص - مما يضفي الطابع الرسمي على ما كان في السابق توقعًا غير رسمي من وزارة الشؤون الإسلامية والأوقاف والشؤون الإسلامية. |
الإعفاء من معايير الترخيص - متاح ولكن ليس تلقائيًا
وبموجب مسودة قواعد سبتمبر 2025، في حالة عدم قدرة الشركة على استيفاء معيار أو أكثر من معايير الترخيص، يجوز لها أن تتقدم بطلب إلى وزارة الصناعة والتجارة والسياحة للحصول على إعفاء محدد من هذا الشرط. وتخضع الإعفاءات لتقدير سلطة MISA التقديرية وليست مضمونة. يجب على الشركات في هياكل المجموعات المعقدة - لا سيما عندما يكون تعريف الشركة الأم غامضًا - الحصول على المشورة القانونية قبل تقديم الطلب.
4. عملية الإعداد خطوة بخطوة
تتطلب عملية إعداد المقر الرئيسي تنسيقاً بين وزارة الشؤون الإسلامية والأوقاف والشؤون الإسلامية ووزارة التجارة وسلطة منطقة التجارة التفضيلية في زامبيا. إن تصديق الوثائق - وهي الخطوة الأكثر استهانة - هي السبب الأكثر شيوعًا للتأخير ويجب أن تبدأ قبل 8 أسابيع على الأقل من تقديم طلب الحصول على ترخيص من وزارة الشؤون الإسلامية والأوقاف.
التحقق من الأهلية وإعداد المستندات المصدقة ابدأ قبل 8 أسابيع من الموعد المحدد
يجب أن تكون جميع الوثائق الأجنبية مصدقة من السفارة السعودية أو مصدقة من وزارة الخارجية السعودية ومصدقة من السفارة السعودية ومصدقة من وزارة الخارجية السعودية ومترجمة إلى اللغة العربية بواسطة مترجم معتمد. المستندات المطلوبة:
- شهادة تأسيس الشركة الأم - مصدق عليها
- النظام الأساسي - مصدق عليه ومترجم إلى العربية
- البيانات المالية المدققة (السنة المالية الأخيرة) - مصدق عليها
- مخطط هيكل الشركة يوضح جميع الشركات التابعة في الشرق الأوسط وشمال أفريقيا وعلاقتها بالشركة الأم
- قرار مجلس الإدارة بالموافقة على المقر الرئيسي وتعيين رئيس المقر الرئيسي - مصدق عليه
- شهادات التسجيل لأكثر من 2+ من الشركات التابعة غير السعودية المطلوبة
- قائمة مقترحة بالأنشطة الإلزامية والاختيارية لمقررات المقر الرئيسي
- خطة العمل والتفعيل (مطلوبة بموجب مسودة قواعد سبتمبر 2025)
تقديم طلب ترخيص RHQ إلى وزارة الشؤون الإسلامية والدعوة والإرشاد هدف المعالجة خلال 30 يومًا
قدم طلبك من خلال بوابة وزارة التجارة والاستثمار السعودية على investsaudi.sa. تستهدف وزارة الشؤون الإسلامية والدعوة والإرشاد معالجة الطلبات الكاملة خلال 30 يومًا. وتعد الوثائق غير المكتملة أو غير المصدق عليها بشكل كافٍ السبب الأكثر شيوعًا للرفض. وبمجرد الموافقة على الطلب، تصدر وزارة الصناعة والتجارة والسياحة ترخيص RHQ - وهذا هو التاريخ المحدد لجميع المواعيد النهائية للامتثال اللاحقة.
التسجيل في وزارة التجارة في غضون 6 أشهر من الترخيص
قم بتسجيل المقر الرئيسي كفرع أو شركة ذات مسؤولية محدودة من خلال منصة مركز الأعمال السعودي للحصول على سجل تجاري (CR). يعمل السجل التجاري على تفعيل الكيان عبر جميع الأنظمة الحكومية - العمل والضرائب والتأمينات وتسجيل العنوان الوطني. يجب إكمال هذه الخطوة خلال فترة 6 أشهر وإلا فإن ترخيص المقيم الريـاض للمقر الرئيسي معرض لخطر التعليق.
التسجيل في ZATCA مباشرةً بعد عملية الإنعاش القلبي الرئوي
قم بالتسجيل لدى هيئة الزكاة والضرائب والجمارك لتفعيل حافز ضريبة القيمة المضافة والضريبة المستقطعة لمدة 30 عاماً. يتم إنشاء رقم تعريف ضريبي (TIN) تلقائيًا عند إصدار السجل التجاري، ولكن يجب إكمال التسجيل في هيئة الزكاة والضرائب والجمارك بشكل منفصل على بوابة الهيئة. إنشاء مستندات تسعير التحويل لجميع الرسوم بين الشركات بين المقر الرئيسي والشركات التابعة في منطقة الشرق الأوسط وشمال أفريقيا - حيث تدقق ZATCA في هذه المستندات من السنة الضريبية الأولى.
إنشاء مكتب فعلي وعنوان وطني في غضون 6 أشهر من الترخيص
إنشاء مكتب فعلي في الرياض يتناسب مع حجم العمليات الإقليمية. تسجيل عنوان وطني لدى البريد السعودي SPL - إلزامي اعتبارًا من 1 يناير 2026 لجميع الشركات. العنوان الوطني هو الموقع الرسمي المعترف به من الحكومة لجميع المراسلات وسجلات الترخيص والاتصالات التنظيمية. بدء الأنشطة الإلزامية للمقر الإقليمي (التوجيه الاستراتيجي والوظائف الإدارية) بحلول 6 أشهر.
تعيين 15 موظفاً بدوام كامل بما في ذلك 3 موظفين من كبار المديرين التنفيذيين في غضون 12 شهرًا من الترخيص
يجب على جميع الموظفين الـ 15
- حاصل على تصاريح عمل سعودية سارية المفعول
- استلام كامل الرواتب المدفوعة في الحسابات البنكية السعودية من حساب المقر الرئيسي في السعودية
- الاحتفاظ بالمملكة العربية السعودية كمقر إقامة رئيسي (لا يشترط الإقامة المؤقتة)
- أن يكون مخصصًا بشكل دائم لعمل المقر الرئيسي - وليس مشتركًا مع جهات سعودية أخرى
- أن يكونوا حاصلين على مؤهلات ذات صلة بأنشطة المقر الرئيسي المكلفين بها (تقوم هيئة تقييم مخاطر الكوارث الطبيعية بتقييم ذلك)
يجب أن يكون المديرون التنفيذيون الثلاثة (المدير العام الإقليمي أو نائب الرئيس أو ما يعادلهما) من كبار المديرين التنفيذيين في منطقة الشرق الأوسط وشمال إفريقيا، وأن يكونوا مرتبطين إداريًا بجميع الشركات التابعة في منطقة الشرق الأوسط وشمال إفريقيا، وأن يكونوا موجودين فعليًا في المملكة العربية السعودية. بموجب مسودة قواعد 2025، يجب إدراج جميع المديرين التنفيذيين المسؤولين عن أنشطة المقر الرئيسي الإقليمي - وليس فقط الثلاثة الأوائل.
تفعيل ما لا يقل عن 3 أنشطة اختيارية في غضون 12 شهرًا من الترخيص
حدد وفعّل ما لا يقل عن 3 أنشطة اختيارية من القائمة المعتمدة من قبل وزارة الصناعة والتجارة الدولية. تشمل الخيارات: دعم المبيعات والتسويق؛ وإدارة الموارد البشرية؛ والإدارة المالية والخزينة؛ والخدمات القانونية والامتثال؛ ودعم تكنولوجيا المعلومات والتكنولوجيا؛ والتدريب والتطوير المهني؛ والبحث والتطوير؛ وإدارة سلسلة التوريد؛ وعلاقات المستثمرين. ويجب أن تتماشى الأنشطة المختارة مع مؤهلات الموظفين وخبراتهم - حيث تقوم هيئة الرقابة على الشركات بتقييم الجوهر الاقتصادي جزئياً من خلال ما إذا كان الموظفون مؤهلين حقاً لتنفيذ ما تدعي الشركة صاحبة المقر الرئيسي أنها تقوم به.
5. التزامات الامتثال المستمرة
ترخيص RHQ ليس تسجيلاً لمرة واحدة - فهو ينطوي على التزامات مستمرة طوال فترة الترخيص. وتجري الوكالة تقييمًا للامتثال عند مرور 12 شهرًا ثم سنويًا، أو في أي وقت تراه الوكالة مناسبًا.
التزامات الإبلاغ الإلزامية
- تحديث خطة التفعيل: تقديمها إلى وزارة الصناعة والتجارة والسياحة في غضون 6 أشهر من إصدار الترخيص (تم تقديمها في مسودة قواعد 2025)
- التقارير التشغيلية السنوية: تقديم تقارير سنوية عن عمليات وأنشطة المقر الرئيسي الإقليمي إلى بعثة الدعم الدولية
- إخطارات التغيير: قم بإخطار وزارة الشؤون الإسلامية والأوقاف والشؤون الإسلامية وهيئة الزكاة والدخل بأي تغييرات تشغيلية أو هيكلية أو امتثال مهمة يمكن أن تؤثر على أهلية الحوافز الضريبية
- الموقع الإلكتروني والكشف عن الوثائق: يجب أن يذكر الموقع الإلكتروني للشركة متعددة الجنسيات وجميع الوثائق الرسمية لفروعها وشركاتها التابعة في منطقة الشرق الأوسط وشمال أفريقيا بوضوح أن المقر الإقليمي للشركة في المملكة العربية السعودية - وهو مطلب جديد بموجب مسودة قواعد 2025
اجتماعات مجلس الإدارة الفصلية في المملكة العربية السعودية
يجب أن يعقد المقر الرئيسي للموارد البشرية اجتماعات مجلس إدارته الفصلية فعلياً في المملكة العربية السعودية. هذه واحدة من نقاط الامتثال التي تراقبها وزارة الشؤون الإسلامية والأوقاف والدعوة والإرشاد بعناية فائقة - فهي مصممة لضمان اتخاذ القرارات الاستراتيجية الرئيسية داخل المملكة بشكل حقيقي، وليس مجرد قرارات شكلية بعد اتخاذها في مكان آخر. ويُعد عدم عقد اجتماعات مجلس الإدارة في المملكة العربية السعودية انتهاكًا محددًا للامتثال بموجب مسودة قواعد 2025.
الامتثال لنطاق الموظفين
وبموجب مسودة قواعد 2025، فإن ممارسة موظفي المقر الرئيسي لأنشطة خارج النطاق المعتمد لترخيص المقر الرئيسي يعتبر مخالفة محددة. هذا يعني أنه لا يمكن للموظفين القيام بأنشطة تجارية نيابة عن الكيانات السعودية التابعة لها - ولو بشكل عرضي - من خلال أدوارهم في المقر الرئيسي للمقر الرئيسي. يجب على الشركات التي يضطلع فيها الموظفون بأدوار مزدوجة (خدمة كل من المقر الرئيسي للملكية القابضة والكيان التجاري) ضمان الفصل التعاقدي والتشغيلي النظيف.
الامتثال السنوي لقانون الامتثال لقانون ضريبة القيمة المضافة
- الإقرارات السنوية لضريبة دخل الشركات (CIT) و/أو إقرارات الزكاة
- التسجيل في ضريبة القيمة المضافة والإقرارات حيث تنطبق عتبات حجم الأعمال على الكيانات التابعة
- الاحتفاظ بحسابات كل سنة ضريبية
- التعاون الكامل مع أي عمليات تدقيق أو طلبات معلومات من قانون ضريبة الدخل السعودي - عدم التعاون يؤدي إلى فرض عقوبات بموجب القانون الضريبي السعودي
6. الحوافز الضريبية - الإعفاء الضريبي لمدة 30 سنة وقواعد قانون الضرائب على الدخل
تُعد حزمة الحوافز الضريبية الخاصة بضريبة القيمة المضافة واحدة من أكثر الحوافز الضريبية سخاءً المتاحة لأي كيان مؤسسي في منطقة الشرق الأوسط وشمال أفريقيا. وقد نشرت هيئة الزكاة والدخل في فبراير 2024 إرشاداتها التفصيلية لضريبة الحافز الضريبي على الأرباح الرأسمالية في فبراير 2024، والتي تحدد الأنشطة المؤهلة ومعايير الجوهر الاقتصادي المطلوبة.
معدل الصفر لمدة 30 سنة
تُعفى أنشطة RHQ المؤهلة من ضريبة دخل الشركات في 0% لمدة 30 عامًا من تاريخ إصدار ترخيص RHQ. وينطبق معدل الصفر نفسه على الضريبة المقتطعة على المدفوعات التي يسددها المقر الرئيسي فيما يتعلق بالأنشطة المؤهلة - بما في ذلك مدفوعات الرسوم الإدارية، ومقابل الخدمات، والرسوم بين الشركات للكيانات التابعة. ويمثل ذلك توفيراً قدره 20% CIT على جميع الإيرادات المؤهلة مقارنةً بالكيان السعودي القياسي.
ما الذي يؤهل للحصول على المعدل الصفري (الأنشطة المؤهلة لضريبة القيمة المضافة)
- النشاط المؤهل 1: تقديم خدمات الإدارة المركزية لإحدى الشركات التابعة
- النشاط المؤهل 2: نقل المعلومات (العروض، والعروض، والأسعار، والشروط) إلى المقر الرئيسي العالمي والشركات التابعة
- النشاط المؤهل 3: إجراء أبحاث السوق الفنية ودراسات الخدمات للمقر الرئيسي العالمي والشركات التابعة له
يتم فرض ضريبة على الدخل من الأنشطة خارج هذه القائمة المعتمدة - بما في ذلك أي دخل تجاري من نشاط السوق السعودي المباشر - بمعدل ضريبة الدخل القياسي 20% CIT. في حالة مشاركة المقر الرئيسي في أنشطة تجارية غير معتمدة، تخضع جميع الإيرادات من تلك الأنشطة لضريبة الدخل القياسية.
متطلبات المواد الاقتصادية (ESR)
للحفاظ على أهلية الحصول على الحافز لمدة 30 عامًا، يجب أن يستوفي المقر الرئيسي للحافز متطلبات المادة الاقتصادية لقانون ضريبة القيمة المضافة:
- الحفاظ على مساحة مكتبية مناسبة في المملكة العربية السعودية تتناسب مع حجم أعمالها
- توجيه وإدارة الأنشطة المرخصة من المملكة العربية السعودية، مع عقد اجتماعات مجلس الإدارة ربع السنوية في المملكة
- توظيف عدد كافٍ من الموظفين المتفرغين المؤهلين للقيام بالأنشطة المرخص بها.
- تكبد نفقات تشغيلية كافية في المملكة العربية السعودية بما يتناسب مع مستوى النشاط
يوجد في قانون ضريبة القيمة المضافة في زاتكا قواعد لمكافحة إساءة الاستخدام تستهدف معادلات العائد على القيمة المضافة الموجودة على الورق ولكنها تفتقر إلى مضمون تشغيلي حقيقي. ويؤدي عدم الوفاء بمعدلات السداد إلى فقدان حافز المعدل الصفري واحتمال تقييم بأثر رجعي لرسوم ضريبة الدخل غير المدفوعة مع الفائدة.
تسعير التحويل - أمر بالغ الأهمية منذ السنة الأولى
يجب أن تمتثل الرسوم بين الشركات بين المقر الرئيسي والشركات التابعة له في منطقة الشرق الأوسط وشمال أفريقيا لقواعد التسعير التحويلي السعودية وأن يتم تسعيرها على أساس الاستقلالية. وتدقق الهيئة في هذه الترتيبات عن كثب نظرًا للفرق الكبير في معدل الضريبة بين المقر الرئيسي (0%) والشركات التابعة (20%). قم بإعداد ملف محلي وملف رئيسي قبل البدء في إعداد الفواتير بين الشركات - وليس بأثر رجعي عند وصول التدقيق.
مخاطر إقامة المنتسبين
وبموجب إرشادات قانون ضريبة الدخل، لا تُعامل الشركة التابعة غير السعودية التي يديرها المقر الرئيسي تلقائيًا كمقيم سعودي لأغراض ضريبية ما لم يكن لدى الشركة التابعة موظفون مقيمون فعليًا في المملكة العربية السعودية يدرون الدخل محليًا. ومع ذلك، إذا كانت الشركة التابعة تدير أعمالاً فعلية أو تدر دخلاً في المملكة العربية السعودية، فقد تصبح خاضعة للضرائب السعودية. وهذه مخاطرة كبيرة بالنسبة للشركات متعددة الجنسيات ذات الهياكل المعقدة في منطقة الشرق الأوسط وشمال أفريقيا ويجب تقييمها قبل إنشاء المقر الرئيسي.
7. المزايا غير الضريبية والحوافز التشغيلية
| المزايا | التفاصيل |
|---|---|
| أهلية العقود الحكومية | الأهلية الكاملة لتقديم العطاءات على جميع العقود الحكومية السعودية ومشتريات الوزارة والمشاريع المتعلقة بصندوق الاستثمارات العامة دون قيود على الأسعار. وهذا هو السبب التجاري الأساسي الذي يجعل معظم الشركات متعددة الجنسيات تنشئ مقرًا تجاريًا. |
| تأشيرات العمل غير محدودة المدة | يمكن للمقرات الملكية السعودية إصدار عدد غير محدود من تأشيرات العمل - مما يزيل قيود الحصص المرتبطة بنطاقات التي تقيد جميع الكيانات السعودية الأخرى. |
| إعفاء من السعودة لمدة 10 سنوات | إعفاء كامل من متطلبات السعودة (نطاقات) لمدة 10 سنوات. بعد انتهاء الإعفاء، تطبق التزامات السعودة القياسية بالكامل. يجب على فرق الموارد البشرية أن تبني خطوط المواهب السعودية قبل السنة التاسعة بوقت كافٍ - من الصعب جداً تصحيح التزام السعودة المفاجئ على فريق عمل يضم 50 شخصاً بسرعة. |
| الإقامة المميزة - أفضل 3 مديرين تنفيذيين | يحصل أكبر ثلاثة من كبار المسؤولين التنفيذيين في المقر الرئيسي على الإقامة المميزة السعودية مجاناً، وهي ميزة شخصية كبيرة للقيادات العليا المنتقلة وعائلاتهم، خاصةً بالنظر إلى تكلفة الإقامة المميزة للفئات الأخرى. |
| الإعفاء من الاعتماد المهني | يُعفى الموظفون الحاصلون على اعتمادات مهنية سارية المفعول في بلدانهم الأصلية من متطلبات الاعتماد المهني السعودي لتلك الأنشطة نفسها أثناء عملهم لدى المقر الرئيسي للموارد البشرية. |
| استرخاء الإقامة المعتمد على الاسترخاء | تمديد الحد الأدنى لسن إقامة المعالين الذكور إلى 25 سنة. يمكن لمُعالي موظفي المقر الرئيسي الاستفادة من برنامج أجير للتوظيف. |
| خدمات مستثمري MISA | إعفاء من رسوم الاشتراك في مراكز خدمة المستثمرين التابعة لبعثة الدعم الإداري. إمكانية الوصول إلى فريق رعاية المستثمرين في الرياض التابع لـ MISA لتقديم المساعدة العملية في الإقامة والأوراق الحكومية والخدمات اللوجستية للمديرين التنفيذيين الذين ينتقلون إلى الرياض. |
8. جدول العقوبات وإلغاء الترخيص
ينطوي إطار الامتثال لقواعد الامتثال لمعايير الصحة والسلامة المهنية على عقوبات مالية مادية وعواقب متصاعدة في حالة عدم الامتثال المستمر. استحدثت مسودة قواعد سبتمبر 2025 عملية تصعيد رسمية للإنذار - الإيقاف - الإلغاء لم تكن موجودة في إطار العمل السابق.
جدول العقوبات الكامل - عدم امتثال RHQ (2026)
- غرامة 100,000 ريال سعودي - عدم الوفاء بمتطلبات 15 موظفًا في غضون 12 شهرًا، أو عدم تنفيذ الأنشطة الإلزامية الخاصة بمعايير الصحة والسلامة المهنية
- غرامة 400,000 ريال سعودي - أن تكون غير عاملة بالكامل (مسجلة في RHQ ولكن لم تبدأ العمليات في غضون 6 أشهر)
- تعليق الحوافز (جزئيًا أو كليًا) - بموجب مسودة القواعد لعام 2025، يجوز لوزارة الشؤون المالية تعليق الحوافز الضريبية في حالة عدم امتثال المقر الرئيسي للقواعد، دون انتظار دورة الجزاءات المالية
- تعليق الرخصة - عندما لا يتم تصحيح حالة عدم الامتثال في غضون الجدول الزمني المحدد في إشعار الإنذار الرسمي من وزارة الصناعة والتجارة الخارجية
- إلغاء الترخيص - عندما لا يتم تصحيح عدم الامتثال في غضون 90 يومًا من تعليق الترخيص
- فقدان جميع الحوافز الضريبية - يؤدي إلغاء الترخيص إلى مصادرة حافز المعدل الصفري لمدة 30 عامًا مع إمكانية تقييم قانون ضريبة القيمة المضافة بأثر رجعي والفائدة
- عدم أهلية العقود الحكومية - الفقدان الفوري لأهلية تقديم العطاءات على العقود الحكومية عند تعليق الترخيص أو إلغائه
إن مهلة الـ 12 شهرًا لمتطلبات الـ 15 موظفًا والنشاط الاختياري ثابتة - لا يتم منح أي تمديدات تلقائية. في الحالات التي تحول فيها ظروف حقيقية غير متوقعة دون الامتثال، يمكن تقديم تبرير مكتوب إلى وزارة الصناعة والتجارة الخارجية، ولكن القبول غير مضمون. لا يؤدي تقديم التبرير إلى تعليق العقوبة أثناء المراجعة.
9. إطار الإعفاء من المشتريات لعام 2026 للشركات غير التابعة للمقر الرئيسي
إن إضفاء الطابع الرسمي على إطار الإعفاء المنظم في عام 2026 هو أهم تطور في برنامج حصص الملكية العقارية منذ تاريخ تطبيقه في يناير 2024. فهو يسمح للكيانات الحكومية بمنح عقود لشركات لا تنتمي إلى برنامج RHQ بموجب شروط محددة - مما يُدخل مرونة مُعايرة في ما كان في السابق حظرًا شاملًا.
كيفية عمل عملية الإعفاء - منصة اعتماد
يجب تقديم جميع طلبات الإعفاء من خلال منصة اعتماد (نظام المشتريات الرقمي المتكامل التابع لوزارة المالية في etimad.sa). يجب تقديم طلبات الإعفاء قبل إصدار المناقصة أو قبل اتخاذ خطوات الشراء المباشر - لا يمكن طلبها بأثر رجعي. تستمر المناقصات التي تم طرحها قبل إطلاق خدمة الإعفاء من "اعتماد" بموجب الآليات المعمول بها سابقاً.
شروط الإعفاء الثلاثة
الشرط 1 - الضرورة الفنية الوحيدة
عندما تقرر الجهة الحكومية أن الشركة غير التابعة للمقر الرئيسي هي المزود الوحيد للحل التقني أو الخبرة المتخصصة المطلوبة - مع عدم وجود منافس محلي أو إقليمي أو منافس مؤهل من خارج المقر الرئيسي. يجب على الجهة الحكومية توثيق هذا القرار وتبريره كتابيًا لأغراض التدقيق.
الحالة 2 - الميزة السعرية 25%
عندما يكون العطاء من خارج المقر الرئيسي متوافقًا من الناحية الفنية ويكون على الأقل 25% أقل في السعر من ثاني أفضل عرض مقدم من شركة مؤهلة للحصول على تقييم RHQ. هذه العتبة مرتفعة عن عمد. فالخصم السعري 251 تيرابايت 3 تيرابايت مقابل منافس مماثل مؤهل للحصول على عقد مؤهل من شركة مؤهلة للحصول على عقد من عقود الخدمات المهنية أو التكنولوجيا أو البنية التحتية المعقدة. في الممارسة العملية، ينطبق هذا الشرط أكثر ما ينطبق على توريد السلع أو مشتريات المنتجات الموحدة حيث يمكن أن توجد فروق في الأسعار بهذا الحجم.
الشرط 3 - العقود التي تقل قيمتها عن 1 مليون ريال سعودي
المشتريات الحكومية التي تقل قيمتها التقديرية عن 1 مليون ريال سعودي (267,000 دولار أمريكي تقريبًا) معفاة تلقائيًا من شرط استحقاق الملكية. وهذا يُمكِّن المعاملات الروتينية وذات القيمة المنخفضة من المضي قدمًا دون العبء الإداري للموافقة على الإعفاء.
ما يعنيه إطار الإعفاء لعام 2026 من الناحية العملية
لا يشير إطار العمل إلى تخفيف متطلبات التأهيل من حيث الجودة النسبية للشركات التي لديها عقود حكومية سعودية كبيرة. ويتعين على الجهات الحكومية التي تمنح عقودًا من غير المملوكة لمقدمي العطاءات غير المؤهلين للمقر الرئيسي توثيق وتبرير قرارها كتابيًا وتخضع للتدقيق - مما يخلق ضغطًا مؤسسيًا لتفضيل مقدمي العطاءات المؤهلين للمقر الرئيسي حيثما وجد. وبالنسبة للشركات التي تتنافس بانتظام على الأعمال الحكومية السعودية التي تزيد قيمتها عن مليون ريال سعودي، يظل إنشاء مقر رئيسي هو الطريق الوحيد المستدام تجاريًا للمشاركة المستمرة في المشتريات العامة السعودية.
10. المقارنة بين المقر الرئيسي والمكتب الفرعي والمكتب المحدود - مقارنة
تنشئ معظم الشركات متعددة الجنسيات التي تسعى إلى القيام بأعمال حكومية سعودية كبيرة مقرًا رئيسيًا وكيانًا تجاريًا مرخصًا بشكل منفصل. ويوفر المقر الرئيسي المرخص له أهلية العقود الحكومية والحافز الضريبي، بينما يقوم الكيان التجاري بتنفيذ العقود وتوليد الإيرادات. ويجب أن يكون هذان الكيانان منفصلان قانونياً - إذ لا يمكن للمقر الرئيسي المرخص له أن يدر دخلاً تجارياً بحد ذاته.
| ر.هـ.ق | المكتب الفرعي | شركة ذات مسؤولية محدودة | |
|---|---|---|---|
| الأنشطة التجارية | ❌ غير مسموح به | ✓ مسموح به | ✓ مسموح به |
| الشخصية القانونية | فرع أو شركة ذات مسؤولية محدودة (تختار الشركة) | امتداد للوالد - لا توجد شخصية منفصلة | كيان قانوني منفصل |
| أهلية العقد الحكومي | ✓ الأهلية الكاملة | ❌ يتطلب وجود معيار RHQ منفصل | ❌ يتطلب وجود معيار RHQ منفصل |
| معدل CIT | 0% لمدة 30 عامًا (الأنشطة المؤهلة) | معيار 20% | معيار 20% |
| الضريبة المقتطعة | 0% على المدفوعات المؤهلة | 5-15% حسب نوع الدفع | 5-15% حسب نوع الدفع |
| السعودة | معفاة - 10 سنوات | نطاقات قياسية | نطاقات قياسية |
| تأشيرات العمل | غير محدود | مقيد الحصص | مقيد الحصص |
| الجدول الزمني للإعداد | 6-12 شهرًا حتى الامتثال الكامل | من 8 إلى 12 أسبوعاً | من 10 إلى 14 أسبوعاً |
| الأفضل لـ | أهلية العقود الحكومية + المركز الاستراتيجي لمنطقة الشرق الأوسط وشمال أفريقيا | العمليات التجارية المباشرة، EPC | العمليات المحلية طويلة الأجل، المشاريع المشتركة |
للمزيد من التفاصيل حول خيارات الكيانات التجارية، انظر أدلةنا على افتتاح مكتب فرعي في المملكة العربية السعودية و مقارنة شركة ذات مسؤولية محدودة مقابل شركة ذات مسؤولية محدودة. للاطلاع على أنواع تراخيص MISA التي تنطبق على الكيان التجاري إلى جانب ترخيص RHQ، انظر دليل أنواع تراخيص الاستثمار الأجنبي.
هل تقوم بتقييم المقر الرئيسي لعملياتك في المملكة العربية السعودية؟
تقدم شركتنا المشورة للشركات متعددة الجنسيات بشأن هيكلة المقر الرئيسي للملكية الفكرية، وتطبيقات MISA، وتسجيل ZATCA، والامتثال المستمر - من الخبر، المنطقة الشرقية. أكثر من 15 عامًا من الممارسة السعودية. استشارة أولى مجانية.
11. التكاليف والجداول الزمنية الواقعية
رسوم الترخيص
- رسوم ترخيص السنة 1 MISA MISA: 10,000 ريال سعودي
- التجديد السنوي: 2,000 ريال سعودي في السنة
- مدة الترخيص: 1 إلى 5 سنوات (قابلة للتجديد)
التكاليف التشغيلية - وضع ميزانية واقعية قبل موافقة مجلس الإدارة
| عنصر التكلفة | النطاق الإرشادي | الملاحظات |
|---|---|---|
| مساحات مكتبية من الدرجة الأولى بالرياض | 1,500 إلى 3,000 ريال سعودي للمتر المربع الواحد في السنة | الحد الأدنى العملي للمقر الرئيسي: 200-500 متر مربع. حي الملك عبد الله المالي ومنطقة الفيصلية هما موقعان نموذجيان للمقر الرئيسي. |
| حزم نقل كبار المديرين التنفيذيين (× 3 كحد أدنى) | 200,000-500,000 دولار أمريكي لكل مدير تنفيذي/سنة | يشمل السكن، والتعليم المدرسي للأطفال، ورحلات العودة، والرعاية الصحية، وبدلات نمط الحياة. تحسنت جودة وتوافر المدارس الدولية في الرياض بشكل ملحوظ منذ عام 2022. |
| جدول رواتب الموظفين 15 شخصًا | 3-6 ملايين ريال سعودي/سنة كحد أدنى | رواتب الخدمات المهنية حسب سعر السوق في الرياض. وعادةً ما يحصل كبار المهنيين على علاوة تتراوح بين 20 و301 تيرابايت إلى 3 تيرابايت عن الوظائف المماثلة في دبي لنفس المواصفات الوظيفية للمغتربين. |
| تصديق المستندات | 300-800 دولار أمريكي لكل مجموعة مستندات | تختلف حسب بلد المنشأ وعدد الوثائق التي تتطلب تصديق السفارة والتوقيع المضاد من وزارة الخارجية. |
| رسوم الإعداد القانوني | 30,000-80,000 ريال سعودي | يغطي تطبيق MISA، وتسجيل الكيان، وتسجيل ZATCA، وإطار الامتثال الأولي. يقدم مكتبنا عروض أسعار برسوم ثابتة بعد الاستشارة الأولية. |
| الامتثال السنوي لقانون الامتثال لقانون ضريبة القيمة المضافة | 15,000 - 40,000 ريال سعودي/سنة | الإقرارات الضريبية السنوية، ووثائق تسعير التحويل (الملف المحلي والملف الرئيسي)، ودعم التدقيق. أعلى بالنسبة للهياكل المعقدة بين الشركات. |
جدول زمني واقعي من موافقة مجلس الإدارة إلى الامتثال الكامل
| النشاط | المدة | تراكمي من موافقة مجلس الإدارة |
|---|---|---|
| إعداد المستندات وتصديقها | من 6 إلى 10 أسابيع | الأسبوع 10 |
| معالجة الطلبات المقدمة من MISA | 4-6 أسابيع | الأسبوع 16 |
| تسجيل وزارة التجارة | 2-3 أسابيع | الأسبوع 19 |
| تسجيل ZATCA | 2-3 أسابيع | الأسبوع 22 |
| إيجار المكاتب، التجهيزات، العنوان الوطني | من 8 إلى 16 أسبوعاً | الشهر 6-7 |
| نقل المديرين التنفيذيين التنفيذيين (3 أشخاص) | 3-6 أشهر من الترخيص | الشهر 6-9 |
| فريق كامل مكون من 15 شخصاً | 6-10 أشهر من الترخيص | الشهر 10-12 |
| تم تحقيق الامتثال الكامل | إجمالي 10-14 شهراً | الشهر 12-14 من موافقة مجلس الإدارة |
أخطاء التخطيط الثلاثة الأكثر شيوعاً
- التقليل من تقدير وقت انتقال المديرين التنفيذيين. تستغرق معالجة التأشيرات، وقرارات الأسرة، وعمليات البحث عن التعليم والسكن عادةً من 3 إلى 6 أشهر لكل مسؤول تنفيذي - وليس 4 أسابيع. ابدأ التخطيط للتوظيف والانتقال في اليوم الذي يوافق فيه مجلس الإدارة.
- الاستهانة بالجداول الزمنية لتصديق الوثائق. تتطلب بعض الولايات القضائية (الولايات المتحدة والمملكة المتحدة والدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي) خطوات متسلسلة عبر سلطات متعددة. الميزانية 8-10 أسابيع كحد أدنى - وليس 2.
- الخلط بين تاريخ موافقة المجلس وتاريخ الترخيص. تبدأ مهلة الامتثال التي تبلغ 12 شهرًا من تاريخ إصدار ترخيص وزارة الشؤون الإسلامية والدعوة والإرشاد - وليس من تاريخ موافقة مجلس الإدارة. إذا استغرق إعداد المستندات 10 أسابيع، فقد يكون لديك 10 أشهر فقط من الناحية العملية لتوظيف 15 شخصاً مؤهلاً ونقل 3 من كبار المديرين التنفيذيين.
12. الأسئلة المتداولة
تجنّب الأخطاء القانونية المكلفة
استشارة قانونية مجانية لمدة 30 دقيقة مع محامٍ سعودي متخصص في الاستثمار الأجنبي. احصل على إجابات قانونية واضحة قبل اتخاذ قرار الاستثمار.
حدد موعدًا لاستشارتك المجانية